Impuesto de sociedades en los Emiratos Árabes Unidos
Los Emiratos Árabes Unidos están listos para introducir el primer Impuesto Directo de su historia, el Impuesto sobre la Renta de las Empresas, respetando las Prácticas Tributarias Internacionales y diversificando las fuentes de ingresos. Es hora de que las entidades comerciales se preparen para el cambio.
Tasa de impuestos y cálculo
El CIT propuesto introduce un sistema de 3 niveles y las tarifas son las siguientes:
Los beneficios imponibles anuales inferiores o iguales a AED 375,000 estarán sujetos a una tasa cero.
Las ganancias imponibles anuales superiores a AED 375,000 9 estarán sujetas a una tasa del XNUMX por ciento.
Las entidades multinacionales dentro del alcance de las reglas de erosión de la base imponible y transferencia de beneficios de la OCDE se enfrentarán a un trato diferenciado que aún no se ha anunciado.
A diferencia de la Ley del IVA, que se basa en el volumen de negocios, el umbral del impuesto de sociedades se determina sobre el beneficio empresarial.
¿Los ingresos de las zonas francas están exentos del impuesto de sociedades?
Los siguientes ingresos están exentos del impuesto de sociedades
Fabricación o procesamiento de bienes.
Tenencia de acciones y otros valores.
Propiedad, administración y explotación de Naves.
Servicios de reaseguro
Servicios de gestión de fondos
Servicios de gestión de inversiones y patrimonio
Servicios de Sede a Partes Relacionadas.
Financiamiento y arrendamiento de Aeronaves
Distribución de bienes o materiales en o desde una Zona designada a un cliente que revende dichos bienes (exportación de bienes desde los EAU a un revendedor)
Servicios de logistica.
Cualquier actividad que sea auxiliar
Si sus actividades se enmarcan en cualquiera de las categorías anteriores, el impuesto de sociedades no es aplicable sujeto a la siguiente condición
Las cuentas se mantienen bajo NIIF
Las cuentas son auditadas
Los ingresos de otras actividades no excedan de menos de 5 millones o el 5% de los ingresos totales
Obtenemos ingresos por servicios de actividades de consultoría realizadas fuera de los EAU, ¿tenemos que pagar impuestos?
Sí, ya que no entra dentro de las actividades enumeradas anteriormente
Obtenemos ingresos de la exportación de bienes de los EAU, ¿tenemos que pagar impuestos?
No se requiere el pago de impuestos sujeto al cumplimiento de las siguientes condiciones
La exportación es desde una zona franca designada
Se obtiene del importador una declaración de que las mercancías exportadas son para la reventa.
Otros ingresos (ingresos no calificados) no excedan de más de 5 millones o
5% de la facturación total durante el año
Los libros de cuentas se llevan
Las cuentas son auditadas
Se mantienen activos/empleados adecuados en los EAU
Obtenemos ingresos de la exportación de bienes de un lugar que no sea EAU (ventas en alta mar), ¿tenemos que pagar impuestos?
Sí, ya que no se encuadra dentro de las actividades enumeradas anteriormente (Ingresos admisibles)
Obtenemos ingresos de la fabricación o procesamiento de bienes en zona franca, ¿tenemos que pagar impuestos?
No se requiere el pago de impuestos sujeto al cumplimiento de las siguientes condiciones
La exportación es de una zona franca designada
Se obtiene del importador una declaración de que las mercancías exportadas son para la reventa.
Otros ingresos (ingresos no calificados) no superan más de 5 millones o el 5% de la facturación total durante el año
Los libros de cuentas se llevan
Las cuentas son auditadas
Se mantienen activos/empleados adecuados en los EAU
Obtenemos rentas de bienes inmuebles (Ganancia o alquiler); ¿tenemos que pagar el impuesto de sociedades?
Si el bien inmueble se encuentra en Zona Franca
La transacción con entidades en zona franca con respecto a propiedades comerciales no está sujeta a impuestos
*Los hoteles no son propiedades comerciales
Todos los demás tipos están sujetos a impuestos
¿Si los bienes inmuebles se encuentran fuera de la zona franca?
Sí gravable
Nuestra facturación es inferior a 3 millones, ¿tenemos que pagar el impuesto de sociedades?
Si su volumen de negocios es inferior a 3 millones, la entidad puede reclamar una exención de alivio para pequeñas empresas, sujeto a las siguientes condiciones
La facturación es inferior a 3 millones en el período impositivo actual y anterior
Exención válida solo hasta el 31 de diciembre de 2026
Las cuentas se mantienen bajo NIIF
No debería haber solicitado el estatus de zona franca calificada
No elegible para arrastre de pérdidas
No debe ser un caso de separación artificial de negocios, donde la entidad utiliza deslealmente
prácticas para reclamar ayuda para pequeñas empresas
Nuestro beneficio es inferior a AED 375,000 XNUMX, ¿tenemos que pagar impuestos de sociedades?
El impuesto de sociedades se aplica solo si el beneficio supera los 375,000 XNUMX AED, sujeto al mantenimiento de las cuentas.