El Decreto-Ley Federal No. (47) de 2022 sobre la Tributación de Corporaciones y Negocios ("Ley del Impuesto Corporativo") fue emitido por los Emiratos Árabes Unidos ("EAU"), el 09 de diciembre de 2022. La Ley del Impuesto Corporativo establece el base legislativa para la introducción e implementación de un Impuesto Corporativo Federal ("Impuesto Corporativo") en los EAU y es efectivo para los años fiscales que comienzan a partir del 1 de junio de 2023.
Aspectos destacados de Impuesto para Empresas en EAU
• El impuesto de sociedades se aplicará a una tasa aplicable del 9 % sobre los ingresos imponibles que superen los 375,000 0 AED. La Renta Imponible por debajo de este umbral estará sujeta a una tasa del XNUMX%.
• Número de Registro del Impuesto sobre Sociedades que deben obtener todos los Sujetos Pasivos (incluidos los de Zona Franca).
• Todos los Sujetos Pasivos estarán obligados a presentar una Declaración Anual del Impuesto sobre Sociedades.
• Una Persona de Zona Franca que sea Persona Calificada de Zona Franca puede beneficiarse de una tasa preferencial del Impuesto sobre Sociedades del 0% sobre sus “Ingresos Calificados” únicamente. Gabinete emitirá la decisión sobre 'Calificación de ingresos' más adelante.
• Los ajustes de Precios de Transferencia serán aplicables en el caso de transacciones entre personas relacionadas / conectadas incluso para transacciones nacionales y su documentación será obligatoria, incluido el mantenimiento del archivo maestro y el archivo local.
A quién EAU Impuesto para Empresas es aplicable
• Personas jurídicas constituidas en los EAU
• Personas jurídicas efectivamente administradas y controladas en los EAU
• Personas jurídicas extranjeras que tengan un establecimiento permanente en los EAU
• Individuos que se dedican a un negocio o actividad comercial en los EAU, ya sea directamente oa través de una sociedad no incorporada o empresa unipersonal.
A quién EAU Impuesto para Empresas está exento
- Los gobiernos federal y emiratí de los EAU y sus departamentos, autoridades y otras instituciones públicas
- Empresas de propiedad totalmente estatal que realizan una actividad encomendada, y que se enumeran en una Decisión de Gabinete;
- Empresas dedicadas a la extracción de recursos naturales de los EAU y actividades no extractivas relacionadas que están sujetas a impuestos a nivel de emirato después de cumplir ciertas condiciones;
- Entidades de beneficio público que se enumeran en una decisión del gabinete;
- Fondos de Inversión que cumplan con las condiciones prescritas;
- Cajas de pensiones o de seguridad social, públicas o privadas, que cumplan determinadas condiciones; y
- Personas jurídicas de los EAU que son propiedad total y están controladas por ciertas entidades exentas después de cumplir ciertas condiciones.
CÓMO PUEDEN AYUDAR LOS CONSULTORES DE NEX
NEX CONSULTANTS puede ayudar y asesorar sobre el impuesto de sociedades y el IVA en los EAU y puede proporcionar noticias y actualizaciones sobre los últimos desarrollos fiscales. Contáctanos para cualquier aclaración adicional y apoyo. Nuestro impuesto sobre sociedades los consultores pueden contactar y brindar asesoramiento de vanguardia en materia fiscal.
Fuentes: Las noticias nacionales, Sitio web del MOF
PREGUNTAS FRECUENTES (FAQ)
¿Quién está sujeto al impuesto de sociedades de los EAU?
Tanto las entidades residentes como las no residentes que realizan negocios a través de un establecimiento permanente en los EAU están sujetas al Impuesto sobre Sociedades.
¿Las entidades de los EAU propiedad de nacionales de los EAU o del CCG estarán sujetas al impuesto de sociedades de los EAU?
Sí, las entidades de los EAU propiedad de nacionales de los EAU o del CCG estarán sujetas al impuesto corporativo de los EAU si realizan algún negocio a través de un establecimiento permanente en los EAU.
¿Se aplicará el impuesto corporativo de los EAU a las empresas en todos los Emiratos?
Sí, el impuesto corporativo de los EAU se aplicará a las empresas en todos los Emiratos.
¿Tendré que pagar el impuesto corporativo de los EAU junto con los impuestos a nivel de los Emiratos?
Esto dependerá de la normativa específica de cada Emirato.
¿El impuesto de sociedades de los EAU sustituirá al IVA en los EAU?
No, el impuesto corporativo de los EAU no reemplazará al IVA en los EAU. Son dos impuestos separados y coexistirán.
¿Tendré que pagar el impuesto de sociedades de los EAU junto con el IVA en los EAU?
Sí, las entidades sujetas al impuesto de sociedades de los EAU también estarán sujetas al IVA si realizan suministros sujetos a impuestos.
